Дата публикации: 
22 октября 2026 г.

Получили страховую выплату — не спешите тратить её целиком. В зависимости от вида страхования с суммы может удерживаться НДФЛ. Налоговая служба напомнила правила: по одним договорам налог платить не нужно, по другим — страховщик удержит его как налоговый агент. Разбираем, какие выплаты облагаются НДФЛ, а какие освобождены, и как рассчитывается налоговая база.

Правильный вопрос — не «сколько получу», а «сколько останется после налога»

На первый взгляд кажется, что любая страховая выплата — это компенсация, а не доход. На практике всё зависит от вида страхования. По договорам добровольного имущественного страхования выплата признаётся налогооблагаемым доходом. По личным, обязательным и пенсионным страховкам, а также по компенсациям ОСАГО налог не взимается. Ошибка в квалификации выплаты оборачивается либо лишним налогом, либо недоимкой и пенями.

Какие выплаты облагаются НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежат выплаты по договорам добровольного имущественного страхования. При перечислении средств страховщик выступает налоговым агентом: он обязан исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. То есть на руки гражданин получает сумму уже за вычетом НДФЛ.

Также налогом облагаются суммы, полученные по перешедшему праву требования, включая договоры ОСАГО. В этом случае физлицо не является страхователем или выгодоприобретателем, поэтому выплата теряет статус страховой и облагается в полном объёме.

Какие выплаты НДФЛ не облагаются

От налога освобождены доходы по договорам:

  • личного страхования;

  • обязательного страхования;

  • пенсионного страхования;

  • компенсационные выплаты по ОСАГО.

Не учитываются как налогооблагаемый доход и компенсированные расходы, связанные с расследованием страхового случая, установлением размера ущерба или судебными издержками.

Как считается налоговая база по имущественному страхованию

Для имущественного страхования база определяется как разница между полученной выплатой и суммой уплаченных взносов, увеличенной на стоимость ремонта или рыночную стоимость имущества. Проще говоря, налог берётся не со всей выплаты, а с превышения полученного над понесёнными расходами и стоимостью восстановления.

Что делать, если налог не удержали

Если страховщик не смог удержать налог с выплаченного дохода, он обязан уведомить налоговую инспекцию и страхователя до 25 февраля следующего года. В этом случае гражданин уплачивает НДФЛ на основании уведомления от налогового органа либо декларирует доход самостоятельно — если компания не направила извещение в ИФНС.

Три вывода, которые стоит запомнить

  • Имущественное страхование — облагается; личное, обязательное, пенсионное и ОСАГО — нет.

  • По имущественным выплатам налог удерживает страховщик как налоговый агент.

  • Если налог не удержан — следите за уведомлениями и сроками до 25 февраля, иначе недоимка ляжет на гражданина.